En resumen
- El crédito por impuestos extranjeros (Form 1116) resta el impuesto a la renta chileno de su impuesto de EE.UU. La exclusión (Form 2555) excluye hasta US$132.900 de ingresos del trabajo en el extranjero en 2026.
- Chile grava los sueldos de forma progresiva hasta 40%. En ingresos medios y altos, el impuesto chileno suele cubrir el de EE.UU., así que el crédito deja cero por pagar y acumula saldos para años futuros.
- Padres: usar la exclusión impide la parte reembolsable del child tax credit, hasta US$1.700 por hijo en 2026. Usar el crédito puede traer una devolución.
- Si deja la exclusión después de usarla, por lo general no puede volver a usarla durante cinco años sin autorización del IRS, así que la primera elección merece un cálculo.
Dos herramientas, dos lógicas
La exclusión de ingresos del trabajo en el extranjero (FEIE, Form 2555) saca de su renta imponible en EE.UU. hasta US$132.900 de ingresos del trabajo obtenidos en el extranjero en 2026. Aplica solo a sueldos e ingresos como independiente, no a arriendos, intereses, dividendos ni pensiones. Se califica viviendo en Chile como residente de buena fe durante un año tributario completo, o estando fuera de EE.UU. 330 días completos en cualquier período de 12 meses.
El crédito por impuestos extranjeros (FTC, Form 1116) mantiene el ingreso en su declaración y luego resta, dólar por dólar, el impuesto a la renta chileno que pagó sobre él, hasta el monto del impuesto de EE.UU. sobre ese ingreso. Los créditos no usados se pueden imputar un año hacia atrás y diez hacia adelante.
Por qué las tasas chilenas apuntan al crédito
Chile grava los sueldos mensualmente con el Impuesto Único de Segunda Categoría, retenido por su empleador, y las demás rentas anualmente con el Global Complementario en el Formulario 22. Ambos usan la misma escala progresiva, desde 0% hasta 40% en el tramo más alto.
- Ingresos medios y altos: el impuesto chileno sobre su sueldo suele ser igual o mayor que el de EE.UU. El crédito deja su impuesto de EE.UU. en cero y el exceso se acumula, lo que ayuda en un año futuro con ingresos de fuente en EE.UU. o un regreso a EE.UU.
- Ingresos más bajos: el primer tramo de la escala chilena está exento, así que un sueldo modesto puede tener poco impuesto chileno que acreditar. Aquí la exclusión puede dar una cuenta menor en EE.UU. Con hijos, eso sí, lea primero la siguiente sección.
Los nuevos residentes tienen un matiz más. Por la regla de los tres años, los extranjeros que pasan a ser residentes tributarios en Chile tributan solo por sus rentas de fuente chilena durante los primeros tres años, plazo que puede prorrogarse. Las rentas de fuente en EE.UU. de esos años solo tributan en EE.UU.
Hijos: la devolución que puede perder con la exclusión
En 2026 el child tax credit es de US$2.200 por hijo menor de 17 años, y hasta US$1.700 por hijo es reembolsable como additional child tax credit. Reembolsable significa que el IRS puede pagárselo aunque usted no deba impuesto.
El detalle: si usa la exclusión de ingresos del extranjero, no puede pedir la parte reembolsable. Si en cambio usa el crédito por impuestos extranjeros, su sueldo chileno sigue en la declaración como ingreso del trabajo, y el monto reembolsable puede volver a usted aunque el impuesto chileno haya eliminado su impuesto de EE.UU.
Para una familia con dos hijos, eso puede significar una devolución de hasta US$3.400 al año que la exclusión habría dejado de lado. El hijo necesita un número de Seguro Social válido para trabajar emitido antes del vencimiento de la declaración, y usted (o, en una declaración conjunta, al menos uno de los cónyuges) también.
Dónde entra el tratado EE.UU.–Chile
El tratado de impuesto a la renta entre ambos países está vigente desde diciembre de 2023. Asigna el derecho a gravar partidas como pensiones, dividendos, intereses y utilidades empresariales, y rebaja las tasas de retención. Para los ciudadanos de EE.UU., una "cláusula de salvaguarda" mantiene el derecho de EE.UU. a gravarlos como si el tratado no existiera, con excepciones. En la práctica, el crédito sigue siendo la herramienta principal, y el tratado ayuda a decidir qué país acredita qué impuesto. Si usa un artículo del tratado para cambiar su impuesto de EE.UU., puede necesitar el Form 8833.
Cómo elegimos
- Calculamos su declaración de ambas formas, con el impuesto chileno efectivamente retenido y declarado en el Formulario 22, no con una estimación.
- Revisamos los créditos por hijos, sus otros ingresos (arriendos, dividendos, un negocio) y los saldos de crédito acumulados.
- Miramos hacia adelante: un regreso a EE.UU., un aumento de sueldo o el fin de la regla de los tres años pueden cambiar la mejor respuesta, y abandonar la exclusión tiene un costo de cinco años.
Use el método que use, las cuentas chilenas igual van en el FBAR y posiblemente en el Form 8938. Vea AFP, APV y FBAR.
Información general, no asesoría tributaria individual de EE.UU. ni de Chile. Las normas, umbrales y plazos cambian; confírmelos para su situación. Chile US Tax es una práctica independiente, no un organismo de gobierno.