En resumen
- Las tasas más bajas y la deducción estándar ampliada ahora son permanentes: US$16.100 soltero y US$32.200 casados declarando en conjunto en 2026.
- El child tax credit es de US$2.200 por hijo, hasta US$1.700 reembolsable, con reglas más estrictas de número de Seguro Social. Cómo alivia sus ingresos chilenos decide si recibe la devolución.
- Los hijos nacidos entre 2025 y 2028 con ciudadanía de EE.UU. y número de Seguro Social pueden recibir un depósito del gobierno de US$1.000 en una nueva cuenta Trump, también si nacieron en Chile.
- La exención de herencias y donaciones es de US$15 millones por persona en 2026, de forma permanente.
1. Tasas más bajas y una deducción estándar mayor, para siempre
Las rebajas de tasas de 2017 vencían a fines de 2025. Ahora son permanentes, con una tasa máxima de 37%. La deducción estándar en 2026 es de US$16.100 para solteros y US$32.200 para casados que declaran en conjunto. Para la mayoría de quienes viven en Chile, el impuesto de EE.UU. ya queda compensado por el impuesto chileno, pero la certeza ayuda al planificar un regreso, una venta o la fecha de jubilación.
2. Hijos: un crédito mayor, con condiciones
El child tax credit es de US$2.200 por hijo menor de 17 años, reajustable por inflación, y hasta US$1.700 es reembolsable en 2026. El hijo necesita un número de Seguro Social válido para trabajar emitido antes del vencimiento de la declaración, y ahora al menos uno de los padres también.
Lo que importa desde Chile: la parte reembolsable se pierde si usa la exclusión de ingresos del extranjero. Las familias que usan el crédito por impuestos extranjeros pueden recibirla como devolución aunque no deban impuesto en EE.UU. Explicamos la elección en crédito o exclusión.
3. Cuentas Trump: US$1.000 para hijos nacidos entre 2025 y 2028
La ley crea una nueva cuenta de ahorro para niños. Los hijos con ciudadanía de EE.UU. nacidos entre el 1 de enero de 2025 y el 31 de diciembre de 2028 que tengan número de Seguro Social pueden recibir un depósito único de US$1.000 del Tesoro de EE.UU. Vivir en Chile no los excluye.
Los padres eligen la cuenta con el Form 4547, presentado junto con la declaración. Si su hijo nació en Chile, el primer paso práctico es inscribir el nacimiento en el consulado de EE.UU. (Consular Report of Birth Abroad) y luego solicitar el número de Seguro Social. Los aportes a las cuentas comenzaron el 4 de julio de 2026.
4. Una nueva deducción para mayores de 65 años
Entre 2025 y 2028, cada contribuyente de 65 años o más puede deducir US$6.000 adicionales, además de la deducción estándar. Se reduce sobre US$75.000 de ingreso bruto ajustado modificado para solteros y US$150.000 para declaraciones conjuntas, y requiere número de Seguro Social. Para jubilados en Chile con pensión de EE.UU., beneficios del Seguro Social o retiros de una IRA, puede bajar el impuesto de EE.UU. que el impuesto chileno no cubre.
5. La exención de herencias y donaciones de US$15 millones es permanente
La exención iba a bajar cerca de la mitad en 2026. En cambio, es de US$15 millones por persona en 2026, reajustable desde 2027. Aplica al patrimonio mundial de los ciudadanos de EE.UU., incluidas sus propiedades en Chile. Los chilenos sin ciudadanía ni residencia en EE.UU. siguen teniendo solo el umbral de US$60.000 sobre bienes en EE.UU. Vea propiedades en EE.UU., donaciones y herencias.
6. Dueños de una SpA chilena: GILTI pasa a ser NCTI
Para años tributarios que comienzan en 2026, GILTI pasa a llamarse net CFC tested income (NCTI). La deducción para sociedades y para quienes eligen la sección 962 baja de 50% a 40%, pero la parte del impuesto chileno que se puede acreditar sube de 80% a 90%. Los dueños de empresas que pagan la tasa general chilena normalmente aún pueden usar la exclusión por alta tributación. Las empresas Pro Pyme con 12,5% requieren un nuevo cálculo. Vea Form 5471 para una SpA o Ltda chilena.
7. Un impuesto de 1% a las remesas en efectivo
Desde el 1 de enero de 2026, un impuesto federal de 1% aplica al dinero enviado al extranjero a través de un proveedor de remesas cuando quien envía paga con efectivo, giro postal, cheque de caja u otro instrumento físico similar. Las transferencias desde una cuenta bancaria o con tarjeta de débito o crédito de EE.UU. por lo general quedan fuera. Si su familia en EE.UU. le envía dinero a Chile, una transferencia bancaria lo evita.
8. Buena noticia para chilenos que invierten en EE.UU.: sin "impuesto de represalia"
Los borradores iniciales de la ley incluían una propuesta de sección 899, que habría aumentado la retención en EE.UU. hasta en 20 puntos porcentuales sobre rentas de residentes de países cuyos impuestos EE.UU. considerara injustos con sus empresas. El IVA chileno a los servicios digitales podría haber puesto a Chile en esa lista. La disposición se eliminó antes de aprobarse la ley.
El resultado es que el tratado EE.UU.–Chile funciona tal como se firmó. Los dividendos de empresas de EE.UU. a residentes en Chile tienen por lo general una retención de 15%, o 5% para una sociedad con al menos 10% de las acciones con derecho a voto, en lugar del 30% general, y los intereses y ganancias de capital mantienen sus límites del tratado. Para familias y empresas chilenas con inversiones en EE.UU., es una estabilidad que vale la pena.
Lo que en general no aplica desde Chile
Las nuevas deducciones por propinas, horas extra e intereses de créditos automotrices están pensadas para empleo en EE.UU. y vehículos armados en EE.UU., y rara vez aplican a sueldos chilenos. La deducción de 20% por renta de negocios calificada es permanente, pero cubre renta de negocios en EE.UU., no utilidades obtenidas a través de una empresa chilena. Las contribuciones chilenas siguen sin ser deducibles como deducción detallada en la declaración de EE.UU.
Información general, no asesoría tributaria individual de EE.UU. ni de Chile. Las normas, umbrales y plazos cambian; confírmelos para su situación. Chile US Tax es una práctica independiente, no un organismo de gobierno.