En resumen
- La tasa corporativa baja de 27% a 23% en 2029, pasando por 25,5% y 24%. Incluso en 23%, sigue sobre el 18,9% que mantiene disponible la exclusión por alta tributación de EE.UU. para dueños de empresas chilenas.
- La integración total vuelve en 2029: el impuesto de primera categoría vuelve a ser crédito completo contra los impuestos personales.
- Las ganancias en acciones con presencia bursátil dejan de tributar en Chile desde 2027. Los ciudadanos de EE.UU. igual las informan al IRS, por lo que conviene planificar.
- Una rebaja única de 50% del impuesto chileno a las donaciones rige entre el 1 de diciembre de 2026 y el 30 de noviembre de 2027.
El panorama general
El objetivo de la reforma es claro: hacer de Chile un lugar más competitivo y predecible para invertir y emprender. Acerca la tasa corporativa al promedio OCDE, termina con la integración parcial introducida por la reforma de 2014, agrega contratos de invariabilidad tributaria de largo plazo para grandes proyectos y entrega a los hogares varios alivios específicos. En conjunto, estas medidas vuelven a alinear a Chile con el promedio OCDE y con la mayor parte de la región.
Para quienes tienen una vida en ambos países, la reforma amplía sobre todo el espacio para planificar. Esto es lo que vemos como más relevante.
Dueños de una SpA o Ltda chilena
- Menor impuesto corporativo: la tasa general baja de 27% a 25,5%, luego a 24%, y llega a 23% en 2029. Más utilidad queda en la empresa para reinvertir.
- El lado de EE.UU. sigue funcionando: con 23%, el impuesto chileno de una empresa del régimen general sigue sobre 18,9%, así que los dueños de EE.UU. en general pueden seguir usando la exclusión por alta tributación en el Form 5471 y evitar impuesto actual en EE.UU. sobre utilidades activas.
- Integración total desde 2029: la obligación de restituir parte del crédito de primera categoría disminuye en 2027 y 2028 y termina en 2029. Al retirar dividendos, el impuesto corporativo chileno vuelve a contar completo contra su impuesto personal.
- Pro Pyme se mantiene en 12,5% por ahora: bueno para la caja en Chile, pero bajo el límite de alta tributación de EE.UU. Si usted es ciudadano de EE.UU. con una empresa Pro Pyme, vea nuestra guía del Form 5471.
- Exportadores de servicios del conocimiento (ingeniería, tecnología, investigación y similares) tienen un nuevo crédito de 15% de las remuneraciones que califiquen, 20% fuera de la Región Metropolitana, desde noviembre de 2026.
Inversionistas y ahorrantes
- Ganancias bursátiles: desde 2027, el mayor valor en la venta de acciones con presencia bursátil que califiquen deja de ser renta en Chile. Para ciudadanos de EE.UU. y titulares de green card, el IRS igual grava la ganancia, y sin impuesto chileno no hay nada que acreditar. Elegir cuándo vender y si invertir desde cuentas chilenas o de EE.UU. ahora importa más.
- Bienes en el extranjero: los residentes en Chile con rentas o bienes en el extranjero adquiridos antes de 2026 y no declarados en Chile pueden regularizarlos durante 2027 con un impuesto único de 10%, o 7% si los traen a Chile y los mantienen invertidos cinco años. Si usted es residente tributario en Chile y tiene cuentas en EE.UU. nunca informadas al SII, converse esta ventana con su asesor chileno.
Familias y propietarios
- Donaciones: el impuesto chileno a las donaciones baja 50%, una vez por donante, para donaciones formalizadas entre el 1 de diciembre de 2026 y el 30 de noviembre de 2027. Si quien recibe es una persona de EE.UU., las donaciones de un padre en el extranjero sobre US$100.000 al año se informan en el Form 3520; si quien dona es ciudadano de EE.UU., aplica el Form 709 sobre US$19.000 por persona. Vea propiedades en EE.UU., donaciones y herencias.
- Viviendas nuevas: la primera venta de viviendas nuevas que califiquen queda exenta de IVA entre el 1 de diciembre de 2026 y el 30 de noviembre de 2027.
- Adultos mayores: desde enero de 2027, las personas de 65 años o más que cumplan las condiciones quedan exentas de contribuciones por su vivienda principal.
- Pequeños arrendadores: un impuesto único opcional de 5% aplica a los arriendos de viviendas DFL-2 de hasta 90 m², desde la tercera unidad.
Qué hacer ahora
- Si tiene una empresa chilena, pida a su contador una proyección a tres años con las nuevas tasas, y nosotros modelamos el lado de EE.UU. con ella.
- Si se planea una donación familiar, conviene usar la ventana de diciembre de 2026 a noviembre de 2027, con los formularios de EE.UU. preparados al mismo tiempo.
- Si invierte a través de una corredora chilena, revise cómo tributarán sus ventas futuras en EE.UU. antes de 2027.
El SII está dictando instrucciones para cada medida, y algunos detalles aún pueden cambiar. Actualizaremos esta nota a medida que se publiquen las normas.
Información general, no asesoría tributaria individual de EE.UU. ni de Chile. Las normas, umbrales y plazos cambian; confírmelos para su situación. Chile US Tax es una práctica independiente, no un organismo de gobierno.