En resumen
- Se presenta un FBAR (FinCEN Form 114) cuando la suma de los saldos máximos de todas sus cuentas en el extranjero supera US$10.000 en algún momento del año, aunque sea por un día.
- También cuentan las cuentas en que usted puede firmar, como la cuenta de su SpA, aunque el dinero no sea suyo.
- El FBAR vence el 15 de abril con prórroga automática al 15 de octubre. Se presenta en línea ante FinCEN, no junto con la declaración de impuestos.
- El Form 8938 es otro formulario del IRS. Para quienes viven en el extranjero aplica sobre US$200.000 al cierre del año o US$300.000 en cualquier momento (US$400.000 y US$600.000 si declaran en conjunto).
- Muchas cuentas van en ambos formularios. Presentar uno no reemplaza al otro.
¿Debo informar mis cuentas bancarias chilenas?
Si en conjunto superan US$10.000 en algún momento del año, sí. Una persona de EE.UU., es decir, ciudadano, titular de green card o residente tributario, presenta un FBAR cuando la suma de los valores máximos de todas sus cuentas financieras en el extranjero supera US$10.000 en cualquier momento del año calendario. Se suma el saldo más alto de cada cuenta, aunque los máximos hayan ocurrido en días distintos. Basta una semana con una transferencia grande.
El FBAR no es un impuesto. Informa dónde está su dinero. La mayoría de las personas en Chile que lo presentan no pagan nada extra por eso.
¿Qué cuentas chilenas cuentan?
Casi toda cuenta en una institución financiera chilena cuenta, incluidas:
- Cuentas bancarias: cuenta corriente, cuenta vista, CuentaRUT de BancoEstado, cuentas de ahorro.
- Inversiones: cuentas en corredoras, fondos mutuos, depósitos a plazo.
- Ahorro previsional y voluntario: como el APV y la cuenta 2. Cómo tratar la cuenta obligatoria de la AFP se explica en nuestra guía de AFP y APV.
- Cuentas en que usted firma: por ejemplo la cuenta de su SpA o de su empleador, si tiene firma, aunque no tenga dinero propio en ella.
- Cuentas conjuntas: con su cónyuge o un familiar. Cada titular de EE.UU. informa el saldo completo.
¿Cómo y cuándo se presenta el FBAR?
El FBAR (FinCEN Form 114) se presenta en línea en el sistema BSA E-Filing de FinCEN, aparte de la declaración de impuestos. Vence el 15 de abril por el año calendario anterior, con prórroga automática al 15 de octubre, sin necesidad de pedirla.
Por cada cuenta se informa la institución, el número de cuenta y el valor máximo del año, convertido a dólares con el tipo de cambio de cierre de año del Tesoro. Las cartolas o un certificado anual de su banco chileno suelen bastar.
¿Qué es el Form 8938 y cuándo aplica?
El Form 8938 viene de FATCA y se adjunta a la declaración de impuestos del IRS. Cubre los "activos financieros extranjeros especificados", que se superponen con las cuentas del FBAR pero incluyen también algunos activos que no son cuentas. Para quienes viven en el extranjero, aplica cuando esos activos superan:
- Soltero o casado que declara por separado: US$200.000 al último día del año, o US$300.000 en cualquier momento.
- Casados que declaran en conjunto: US$400.000 al último día del año, o US$600.000 en cualquier momento.
Solo aplica si ese año debe presentar declaración de impuestos en EE.UU. Si cumple ambos umbrales, presenta ambos formularios.
¿Qué pasa si nunca presenté un FBAR?
Las multas pueden ser serias, pero la respuesta depende de por qué se omitieron. Tras el fallo Bittner de la Corte Suprema de EE.UU. en 2023, las multas no intencionales del FBAR se aplican por informe y por año, no por cuenta. Las infracciones intencionales se tratan con mucha más dureza. Si simplemente no sabía, existen procedimientos del IRS para ponerse al día con multas reducidas o sin multas. Lea declaraciones atrasadas antes de presentar informes antiguos por su cuenta.
Qué ordenar
Una lista de sus cuentas por tipo y banco, quién es titular o firma en cada una, los años involucrados y si alguna vez presentó FBAR o Form 8938. No incluya números de cuenta ni saldos en un primer correo ni en un formulario público. Los recibimos después por un portal seguro.
Preguntas frecuentes
¿Los US$10.000 son por cuenta o en total?
En total. Se suma el saldo más alto de cada cuenta en el extranjero durante el año. Si esa suma supera US$10.000, se informan todas las cuentas, incluso las pequeñas.
¿Mi CuentaRUT cuenta para el FBAR?
Sí. La CuentaRUT es una cuenta de depósito en BancoEstado, una institución financiera extranjera para efectos de EE.UU., así que suma para el total de US$10.000 y se informa en el FBAR.
Solo tengo firma en la cuenta de mi empresa. ¿La informo?
Generalmente sí. La firma sobre una cuenta en el extranjero se informa en el FBAR aunque el dinero sea de la empresa. No va en el Form 8938 salvo que también tenga un interés en ella.
¿Pago impuestos por presentar un FBAR?
No. El FBAR solo informa cuentas. El impuesto se paga sobre la renta que generan, como los intereses, que va en su declaración normal.
¿Puedo presentar el FBAR yo mismo?
Sí. Se presenta gratis en línea en el sistema BSA E-Filing de FinCEN. Si faltan años anteriores, conviene asesorarse primero, porque la forma de presentar tarde influye en las multas.
Información general, no asesoría tributaria individual de EE.UU. ni de Chile. Las normas, umbrales y plazos cambian; confírmelos para su situación. Chile US Tax es una práctica independiente, no un organismo de gobierno.