En resumen
- Los Streamlined Foreign Offshore Procedures son para contribuyentes de EE.UU. que viven en el extranjero y cuyas omisiones no fueron intencionales: un error, una negligencia o un malentendido de buena fe.
- Se presentan los últimos 3 años de declaraciones y los últimos 6 años de FBAR, se paga el impuesto e intereses adeudados y se firma una certificación (Form 14653).
- Si califica y cumple por completo, el IRS no aplica multas por no declarar, de exactitud, por informes ni del FBAR.
- Para calificar como residente en el extranjero, en al menos uno de los últimos 3 años no debe haber tenido vivienda en EE.UU. y haber estado fuera al menos 330 días completos.
- Presentar declaraciones antiguas sin un plan, lo que se llama divulgación silenciosa, puede hacerle perder la protección de estos procedimientos.
Estoy atrasado con mis impuestos de EE.UU. ¿Qué opciones tengo?
Depende de qué omitió y por qué. Las vías principales para quienes viven en Chile son:
- Streamlined Foreign Offshore Procedures: para quienes viven en el extranjero y omitieron declaraciones, ingresos o FBAR por error. Es la vía habitual y no tiene multas si califica.
- Delinquent FBAR Submission Procedures: para quienes presentaron sus declaraciones e informaron todos sus ingresos, pero no presentaron FBAR.
- Procedimiento para informes internacionales atrasados: para formularios omitidos como el 5471 o el 8938 cuando la renta sí se declaró, con una explicación de causa razonable.
- Divulgación voluntaria: para casos en que la conducta pudo ser intencional. Esta requiere un abogado, no solo un preparador.
¿Quién califica para los Streamlined Foreign Offshore Procedures?
Deben cumplirse dos condiciones:
- Vivió en el extranjero. Para ciudadanos y titulares de green card: en al menos uno de los tres años más recientes cuyo plazo ya venció, no tuvo vivienda en EE.UU. y estuvo físicamente fuera de Estados Unidos al menos 330 días completos. La mayoría de quienes se mudaron a Chile lo cumple sin problema.
- La omisión no fue intencional. Se debió a negligencia, descuido, un error o un malentendido de buena fe de la ley. No saber que los ciudadanos de EE.UU. en el extranjero siguen declarando es el ejemplo clásico.
Estos procedimientos no están disponibles si el IRS ya inició una fiscalización sobre usted por cualquier año.
¿Qué se presenta?
- Tres años de declaraciones: Form 1040, o 1040-X si declaró pero omitió ingresos, por los tres años más recientes cuyo plazo venció, incluidos informes como los Forms 5471, 8621 y 8938.
- Seis años de FBAR: por los seis años más recientes cuyo plazo del FBAR venció, en línea ante FinCEN.
- Form 14653: una certificación firmada de que califica y de que la omisión no fue intencional, con un relato específico de los hechos.
- Pago: el impuesto e intereses adeudados por los tres años. Para muchas personas en Chile, el crédito por impuestos extranjeros lo deja en cero o cerca.
¿Qué multas hay?
Si califica y sigue el procedimiento por completo, el IRS no aplica multas por no declarar o no pagar, multas de exactitud, multas por informes ni multas del FBAR por los años cubiertos. Esa protección generalmente se mantiene aunque después se fiscalicen las declaraciones, salvo que se detecte fraude o una infracción intencional del FBAR. Las multas ya aplicadas antes de presentar no se eliminan.
Quienes viven en Estados Unidos usan otra versión, los Streamlined Domestic Offshore Procedures, que tienen una multa del 5% sobre ciertos activos extranjeros. Vivir en el extranjero es lo que hace que la versión internacional sea sin multa.
Errores que evitar
- Presentar en silencio: enviar declaraciones o FBAR antiguos sin la certificación Streamlined. Se procesan como declaraciones atrasadas comunes, sin protección contra multas.
- Un relato débil: el Form 14653 necesita una explicación específica y veraz. Una frase genérica genera preguntas.
- Formularios faltantes: omitir el Form 5471 por una empresa chilena o el Form 8621 por fondos mutuos deja la presentación incompleta.
- Esperar demasiado: una vez que el IRS lo contacta, la vía Streamlined se cierra.
Un primer paso sensato
Antes de presentar nada, anote qué años vivió en el extranjero, qué declaraciones y FBAR de EE.UU. sí presentó, sus tipos de ingreso y sus cuentas y empresas en Chile. Con ese mapa, el procedimiento correcto y los años exactos quedan claros. Por favor no incluya números de Seguro Social ni datos de cuentas en un primer mensaje.
Preguntas frecuentes
¿Cuántos años debo presentar para ponerme al día?
Con los Streamlined Foreign Offshore Procedures, los últimos tres años de declaraciones y los últimos seis años de FBAR. Los años más antiguos generalmente no se tocan.
¿Tendré que pagar multas?
No, si califica y sigue el procedimiento por completo. La versión para quienes viven en el extranjero no tiene multa. Sí paga el impuesto e intereses adeudados por los tres años.
No sabía que tenía que declarar desde Chile. ¿Eso cuenta como no intencional?
Muchas veces sí. No saber que los ciudadanos de EE.UU. en el extranjero deben seguir declarando es una situación no intencional común, pero la certificación debe describir sus hechos específicos con veracidad.
¿Puedo declarar solo este año y empezar de cero?
Declarar solo hacia adelante deja abiertos los años anteriores, y el IRS puede notar el vacío. Ponerse al día con el procedimiento correcto cierra esos años como corresponde.
¿Los titulares de green card que viven en Chile también califican?
Sí, si cumplen la misma prueba de 330 días en uno de los últimos tres años y la omisión no fue intencional. Quienes tuvieron green card por largo tiempo y dejaron EE.UU. deberían revisar también si renunciaron formalmente a la residencia.
Información general, no asesoría tributaria individual de EE.UU. ni de Chile. Las normas, umbrales y plazos cambian; confírmelos para su situación. Chile US Tax es una práctica independiente, no un organismo de gobierno.