Form 5472 para chilenos con una LLC en EE.UU.

Quién lo presenta

El Form 5472 informa las operaciones entre una empresa de EE.UU. y sus dueños extranjeros. Para quienes viven en Chile hay dos casos comunes:

• Una LLC de un solo miembro cuyo dueño no es ciudadano ni residente de EE.UU. Para el impuesto a la renta es "ignorada", pero para esta regla de reporte el IRS la trata como sociedad. Presenta un Form 1120 pro forma, con solo el nombre, dirección e identificación, y adjunta el Form 5472.
• Una corporation de EE.UU., o una LLC que eligió tributar como sociedad, con 25% o más de propiedad extranjera. Presenta un Form 1120 completo con el Form 5472 adjunto.

Los ciudadanos de EE.UU. y titulares de green card que tienen una LLC en general no están en este grupo; informan la LLC en su propio Form 1040.

Qué cuenta como operación reportable

Para una LLC unipersonal de dueño extranjero, casi todo lo que se mueve entre usted y la empresa cuenta, incluido:

• El dinero que aportó para abrir la cuenta bancaria o comprar una propiedad.
• Los retiros que hace, incluidas las transferencias a su cuenta en Chile.
• Préstamos en cualquier dirección.
• Gastos que la LLC paga por usted, o que usted paga por ella, como el agente registrado.
• Ventas de servicios o bienes entre usted y la LLC.

Incluso una LLC que solo pagó su constitución y las tasas estatales suele tener algo que informar, así que "sin actividad" rara vez es razón para omitir el formulario.

Cómo y cuándo se presenta

• Número de identificación del empleador (EIN): obligatorio. Los dueños sin número de Seguro Social de EE.UU. pueden pedirlo con el Form SS-4.
• Vencimiento: 15 de abril para una LLC de año calendario, prorrogable al 15 de octubre presentando el Form 7004 antes del 15 de abril.
• Envío: no se puede presentar en línea. Se envía por fax o por correo a la unidad del IRS indicada en las instrucciones.
• Registros: la LLC debe mantener los registros que respaldan lo informado.

La multa de US$25.000

Un Form 5472 atrasado, faltante o sustancialmente incompleto tiene una multa de US$25.000 por formulario y por año. Si el IRS envía un aviso y el formulario sigue faltando 90 días después, suma US$25.000 por cada 30 días adicionales. Se puede alegar causa razonable, pero en muchos casos la multa se aplica automáticamente, así que prevenir es mucho más barato.

Si su LLC tiene años pendientes, presente las declaraciones anteriores antes de que el IRS lo contacte e incluya una explicación de causa razonable. Primero revisamos la historia para que cada año cuente una historia coherente.

Más allá del Form 5472

• Impuesto a la renta de EE.UU.: si la LLC hace negocios en EE.UU. o tiene una propiedad en arriendo allá, puede deber impuesto en EE.UU. y presentar el Form 1040-NR. Los servicios que usted presta desde Chile a clientes en EE.UU. en general son renta de fuente extranjera para un no residente, lo que a menudo significa no pagar impuesto a la renta en EE.UU., pero el análisis depende de los hechos.
• Reglas estatales: algunos estados cobran tasas anuales o impuestos de franquicia sin importar los ingresos.
• Chile: como residente en Chile, usted declara la renta de la LLC en Chile según las reglas chilenas, que pueden tratar la LLC de forma distinta a EE.UU. Su contador debe ver las cifras de la LLC cada año.
• Impuesto a la herencia: una propiedad en EE.UU. a través de una LLC puede seguir siendo un bien en EE.UU. para efectos de herencia. Vea propiedades en EE.UU. y el umbral de US$60.000.