Renunciar a la ciudadanía de EE.UU. o a la green card desde Chile: el impuesto de salida

A quién aplica

• Ciudadanos de EE.UU. que renuncian formalmente ante una embajada o consulado de EE.UU., incluida la Embajada en Santiago.
• Titulares de green card de largo plazo: quien tuvo green card en al menos 8 de los últimos 15 años tributarios y la deja presentando el Form I-407, se la revocan, o invoca residencia en Chile según el tratado para tributar como no residente.

Mudarse a Chile no termina por sí solo la condición tributaria en EE.UU. Una green card que nunca se entregó formalmente puede seguir haciéndolo residente tributario de EE.UU., una sorpresa común para quienes volvieron a Chile hace años.

Las tres pruebas de "covered expatriate"

El impuesto de salida aplica solo a los covered expatriates. Usted lo es si se cumple cualquiera de estas condiciones a la fecha de expatriación:

• Patrimonio de US$2 millones o más, contando bienes en todo el mundo, incluidas propiedades en Chile y su AFP.
• Impuesto a la renta promedio en EE.UU. de los cinco años anteriores sobre US$211.000 en 2026.
• No puede certificar en el Form 8854 que cumplió todas sus obligaciones tributarias de EE.UU. en los cinco años anteriores.

La tercera prueba atrapa a personas que de otro modo estarían bien. Alguien con un patrimonio modesto que omitió declaraciones pasa a ser covered expatriate solo porque falta el papeleo. Poner esos cinco años al día antes de renunciar es el paso más valioso.

Nacidos con ambas nacionalidades

Quienes nacieron con ciudadanía de EE.UU. y chilena, y siguen viviendo en Chile, tienen una excepción especial. Si no fueron residentes de EE.UU. más de 10 de los últimos 15 años, las pruebas de patrimonio e impuesto no los convierten en covered expatriates. Igual necesitan la certificación de cumplimiento de cinco años.

Para quienes nunca supieron que debían declarar, el IRS ha ofrecido procedimientos de alivio para ciertos ex ciudadanos con ingresos y bienes modestos, que permiten ponerse al día sin multas como parte de la renuncia.

Cómo funciona el impuesto de salida

Un covered expatriate se trata como si hubiera vendido todos sus bienes en el mundo a valor de mercado el día anterior a la expatriación. Las ganancias que superan una exclusión de US$910.000 en 2026 tributan en la última declaración. Algunas partidas tienen reglas propias:

• Las IRA y cuentas similares se tratan como retiradas por completo.
• Las pensiones y compensaciones diferidas de EE.UU. pueden quedar en cambio con retención de 30% sobre los pagos futuros.
• Las donaciones y herencias que un covered expatriate entregue después a personas de EE.UU., como hijos que viven allá, pueden tributar para quien las recibe a la tasa máxima del impuesto a la herencia.

El proceso, paso a paso

1. Revisar los últimos cinco años y presentar lo que falte: declaraciones, FBAR, Forms 8938, 5471 u 8621.
2. Valorizar sus bienes en ambos países para ver dónde queda respecto de la prueba de US$2 millones.
3. Renunciar o entregar la green card: los ciudadanos asisten a una cita en la Embajada de EE.UU. en Santiago y luego reciben un Certificate of Loss of Nationality. Los titulares de green card presentan el Form I-407.
4. Presentar la última declaración del año, normalmente de doble estatus, con el Form 8854 adjunto.

Chile permite la doble nacionalidad, así que renunciar a la ciudadanía de EE.UU. no afecta la ciudadanía chilena. Debe tener otra nacionalidad, porque EE.UU. no deja a una persona apátrida.

Antes de decidir

Para la mayoría de quienes viven en Chile, mantenerse al día cuesta mucho menos de lo que temen: el crédito por impuestos extranjeros normalmente deja cero impuesto que pagar en EE.UU. Renunciar es una decisión personal con efectos duraderos en viajes, familia y herencias. Podemos mostrarle los números en ambos escenarios, y un abogado de inmigración de EE.UU. puede asesorarle en lo no tributario.